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税收发力“制造”未来

发布时间:2019-11-22 10:48 信息来源:国家税务总局 字号:[] [] []
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“一定要把我国制造业搞上去。”

今年9月,在有着61年历史的传统制造业企业郑州煤矿机械集团股份有限公司,习近平总书记对发展制造业提出要求。

制造业乃国之根本。目前,我国已建立起了全世界唯一拥有联合国产业分类中所列全部门类的现代工业体系,是当之无愧的世界工厂、制造大国。然而,大而不强、产业链偏中低端、质量参差不齐、创新动力不足等问题,成为“中国制造”由大到强的掣肘。近两年来,叠加国外形势复杂多变、经济下行压力加大等因素,制造业的发展之路充满挑战。

更大规模减税降费,作为提振市场信心、激发市场活力最直接的措施之一,主要的减税对象便是制造业。今年以来,通过把税费降下来,把创新搞上去,制造业企业减负担、强筋骨,加快迈向高质量发展的步伐。

2019年已过大半,制造业企业的小账本与国家税收的大账本记录了这场减税降费对制造业的影响与效果。一个个制造业企业减税数字,显示了中国制造在迈向“质造”与“智造”崛起之路上的税收风景。

7995.63亿元——税费减下来

减税降费政策聚焦实体经济,前三季度,制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税7995.63亿元。

一场达2万亿元的更大规模减税降费,从今年1月1日起拉开帷幕。毫无疑问,制造业是这场减税降费的“主角”。

主要适用于制造业的增值税税率16%下调至13%;固定资产加速折旧政策扩大到所有制造业领域;将研发费用加计扣除比例由50%提高到75%;取消对留抵退税的行业限制……同时,个税改革、社保费降低等政策,都使制造业企业受惠。

春日播种,秋待丰收。制造业企业因减税降费而有的获得感,在今年前三季度的统计数据中得以显现。前三季度,制造业与相关的批发零售业合计新增减税7995.63亿元,在前三季度新增减税中占比过半,达52.92%。

分政策看,前三季度,制造业及与其相关的批发零售业因深化增值税改革和调整增值税税率政策翘尾减税5219.52亿元,占该项政策减税额的74.20%;个税两步改革、提高研发费用加计扣除比例政策分别带来减税1156.79亿元、571.44亿元,小微企业一系列优惠则让该行业享受减税819.52亿元。

从春到秋,从北至南,制造业是更大规模减税降费中受益最多的行业。

在老工业基地辽宁,今年前三季度,制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税168.9亿元,占全省新增减税的62.01%。

在工业强省聚集的东部地区,今年前三季度,江苏省制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税899.59亿元,占全省新增减税的64.63%。

在中部地区,河南省前三季度实现制造业及与其相关的批发零售业合计新增减税311.4亿元,占全省新增减税的58.34%。

不难看出,前三季度的减税额,超过一半在制造业实现。实实在在的政策、不折不扣的执行,为制造业带来实打实的减负。

一方面,减税降费为传统制造业注入新活力。

“今年上半年,集团仅增值税就享受减免1.4亿元,税负下降明显。”浙江吉利控股集团常务副总裁李东辉表示,“旨在‘放水养鱼’的减税降费举措极大鼓舞了企业的发展信心,省下来的钱投入到科研创新中,除了进一步增强集团的发展后劲,也将促进汽车制造业向智能化、网联化升级发展。”

另一方面,在新兴制造业企业的账本上,数目可观的减税额成为新亮点。

沈阳新松机器人自动化股份有限公司预计全年可享受政策红利超过1900万元;联想(北京)有限公司2019年已累计扣除研发费1.1亿元,预计全年可实现留抵退税1亿元、增值税降率减税约4000万元;通威太阳能(成都)有限公司预计2019年全年减税1亿元,其中增值税减税达8000万元……

一笔笔真金白银的税费减免,实实在在地落到了制造业企业“袋中”,为制造业缓解资金压力、应对经济下行压力提供了有力支持。

“对民营制造业而言,减税降费是一场‘及时雨’,润物润心。”世邦集团CFO李整妮表示,“我们切实感受到了减税降费红利之大,税务部门‘快落地、优服务’的决心之强,更感受到了减税降费对提振信心和激发活力的意义之远。”

45%——创新搞上去

前三季度,45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入。

在习近平总书记调研的郑州煤矿机械集团的厂房内,高高悬挂着“加快建设制造强国”的字样。这是郑州煤矿机械集团的突围之路,也是中国制造的必由之路。

郑州煤矿机械集团今年以来已实现减税降费4500多万元。这笔“省下来的钱”,被公司用于持续加大研发投入、加快产品升级换代。今年1月~8月,企业研发投入1.88亿元,同比增长42%,研发成果创造多项“世界第一”。

郑州煤矿机械集团的减税账与创新账,是税收助力制造业高质量发展的一个缩影。

制造业高质量发展是我国经济高质量发展的重中之重。在制造业高质量发展的过程中,减税降费为企业扩大研发和生产,加快技术改造和产品升级打下坚实基础。

——税收助力企业加大研发投入,增强技术创新能力。

减税降费“省下来的钱”,制造业企业都用在了哪里?

税务部门调查数据显示,前三季度,45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入。税务部门监测的10万户重点税源企业前三季度研发费用同比增长19.3%,增幅较2018年全年提高3.4个百分点。

加大研发投入,是制造业增强技术创新能力的重要条件,也是企业重视创新的重要体现。

“应鼓励引导更多资金流向制造业的基础投入、研发投入。”中国工业经济联合会工业经济研究中心副主任刘兴波说。

研发费用加计扣除比例提高至75%,是引导企业加大研发投入的直接措施。今年前三季度,制造业企业因该项政策享受减税537.49亿元。

5亿元,是三一集团有限公司2019年预计减税降费规模。这笔钱的大部分被三一集团用在了加大研发投入上。全国人大代表、三一集团董事长梁稳根表示,减税降费政策提振了公司转型升级、加快发展的信心。下一步,公司将把节省下来的资金投入到技术创新、智能制造和数字化转型之中。

作为三一集团旗下的核心成员,上海三一重机股份有限公司全年预计减税5000余万元,与此同时研发投入预计较上年同期增长32%,绝对额增加近9000万元。“可喜的是,增加的科研投入取得了立竿见影的回报,整机效率提升10%以上。”三一重机财务总监陆涛介绍,“可以说,是减税降费为我们插上了腾飞的翅膀。”

——税收助力制造业企业优化升级。

扩大生产、更新设备、优化结构,是制造业企业高质量发展的内涵之一。但资金受限却让农夫山泉的升级之路遇了坎。

农夫山泉设在浙江淳安的公司一直在考虑工厂的迁扩建和生产线的改造升级,因资金问题迟迟未开工。“今年的减税降费给我们带来了大笔红利,今年一年预计能减税6000多万元。”农夫山泉股份公司财务经理危勇介绍,减税降费缓解了资金压力,增强了企业改造升级的信心,相信年内工厂的迁扩建计划就能敲定。

增值税进项抵扣政策为企业改造升级提供支持,留抵退税政策为企业盘活资金,税收政策在制造业转型升级、融合发展的道路上,力量十足。

12.6%——效应看得见

前三季度,高技术制造业投资同比增长12.6%。

税费-,创新+,能否为继续攀登的中国制造加把劲?

爬坡过坎的中国制造,在2019年前三季度保持住稳步增长的势头。今年前三季度,全国规模以上工业增加值同比增长5.6%,其中制造业同比增长5.9%。

值得关注的是,前三季度,高技术制造业增长较快,快于整体制造业发展。数据显示,高技术制造业增加值同比增长8.7%,增速快于规模以上工业3.1个百分点,占全部规模以上工业比重为14.1%,比上半年提高0.3个百分点。同时在投资方面,高技术制造业投资同比增长12.6%,增速比全部投资快7.2个百分点。在部分省市,前三季度高技术制造业投资增速更是超过了20%。

好风凭借力。更多的资本与资源,正源源不断奔向先进制造业。高技术制造业投资的快速增长,展现了制造业高质量发展的底气、潜力与良好前景。

投资增长的背后是信心。“一系列减税降费政策成效显现,有效激励了市场主体,增加了实体经济发展的信心。”北京国家会计学院教授李旭红表示。

信心,同样写在南京德朔实业有限公司财务负责人贾贯华的笑容里。在外贸形势趋紧的背景下,德朔实业交出了一份漂亮的成绩单:今年前8个月,逾90%的产品远销海外的德朔实业累计销售额约28亿元,同比增长超五成;累计税前利润逾2亿元,同比增长近六成。

谈起逆势增长的秘诀,贾贯华坦承,这其中有减税降费的一分力量。高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、固定资产一次性加速折旧等政策,预计2019年为企业带来超过3000万元的真金白银。“实实在在缓解了资金成本压力,推动新一轮的产业升级,使我们的国际竞争能力大大增强。”贾贯华表示。

德朔实业所在的江苏,制造业的前进步伐十分稳健。今年前三季度,江苏制造业实现销售收入10.16万亿元,同比增长6.02%。在全国,制造业企业信心正在集聚。今年10月,制造业生产经营活动预期指数为54.2%,高于前三季度均值。

外部环境复杂,内部措施有力。今年10月召开的国务院常务会议再次强调要落实落细减税降费政策,第一条便是确保制造业等主要行业税负明显降低。创新驱动,制造引领。在全球新一轮工业技术革命浪潮的背景下,中国制造须将创新的长缨牢牢攥在手中,才能在世界分工中赢得先机。这其中,税收将持续、有力、不断地支持中国制造鼎新革故,助中国制造驶上高质量发展快车道。

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